共和党人会通过利用退休储蓄罐来为减税提供资金吗？

芝加哥（路透社）-共和党注意力不足障碍政府即将进行税制改革，该政府刚刚进行了一场混乱而丑陋的斗争，以改革我们复杂的医疗体系。税收改革的斗争将是同样混乱和丑陋的-对于美国人为退休储蓄的储蓄来说，这可能意味着巨大的变化。

共和党的税收计划将包括对富人和公司的大幅减税，降低最高所得税率，投资收益率和公司税率。我们的立法者需要在某处找到新的收入来抵消削减。那就是退休储蓄可以发挥作用的地方。

要了解原因，首先必须了解以下术语：“税收支出。”

这是华盛顿因特殊税收待遇而放弃的税收预算。该短语是指数十亿美元的税法减免，扣除或抵免。税收支出旨在使特定的活动或纳税人群体受益；最重要的包括雇主从雇员健康保险费用，资本收益和抵押债务利息中扣除的款项。

上周美国众议院医疗保健法案的惊人崩溃将加大寻找税收收入作为任何税制改革法案一部分的压力，因为预计拟议的医疗保健改革将在未来十年内减少联邦赤字3370亿美元。据估计，税收改革者将需要寻找1万亿美元或更多的新收入。

退休储蓄是一个吸引人的目标-这是共和党以前的十字准线。据无党派税收政策中心称，2015年用于退休储蓄的税收支出超过1,580亿美元，从2015年到2019年将超过1万亿美元。其中包括对传统养老金，401（k）以及传统和罗斯IRA的税收减免。

“两党政策中心”财政政策主管Shai Akabas说：“进入低谷无疑是一种可能性。”

最雄心勃勃的退休改革将限制401（k）和传统IRA帐户中当前的递延税储蓄系统，从而将重点转移到Roth帐户上。在401（k）或传统的IRA中，所得税被递延至提取资金为止；罗斯的捐款是用税后的美元来支付的，这保持了当年的税收收入。

这种方法的蓝图可以在由前美国众议院共和党委员会主席，密歇根州共和党前美国代表戴夫·坎普（Dave Camp）制定的2014年税收改革计划中找到。坎普提议将员工递延计划限制为401（k）型计划，上限为$ 8,750；任何超过该金额的供款将被预先征税（今年，雇员供款限额为18,000美元）。

坎普还提议要求所有拥有100名以上工人的雇主允许罗斯在其工作场所计划中供款。罗斯个人退休帐户供款的收入限制将被取消，传统个人退休帐户的供款将被禁止。

这样的举动似乎可以通过关闭支出来产生新的收入，但这部分是因为政府仅估计未来10年的税收收入-它没有考虑到很长时间以后从IRA征收的所得税。

“看起来您现在正在筹集很多新资金，但是从实际的宏观预算角度来看，它并没有做到这一点，” Akabas说。

他认为，减少前期税收优惠可能会抑制储蓄率。这也将鼓励账户“泄漏”，即为非退休目的提取退休储蓄的现象。罗斯账户允许随时提取本金而不会受到罚款（对提取的投资收益征收税款和罚款，直至59-1 / 2岁；届时，至少持有5年的账户均可免收所有资金） 。

最近，众议院共和党领导层已表示有兴趣创建一个新的通用储蓄账户（美国），该账户每年最多可缴纳5500美元的税后收入，并且以后不会再有其他税收。这有点像罗斯，但有很大的不同：可以随时出于任何目的提取资金。

美国账户可以帮助解决许多家庭缺乏紧急储蓄的问题。但美国退休协会（American Retirement Association）首席执行官布莱恩·格拉夫（Brian Graff）说，它们也可能阻止小企业提供退休计划，美国退休协会是几个退休金和退休计划专业协会的保护伞组织。

他说：“如果您现在有一个免税储蓄账户，如果我是小企业，我不确定我是否需要退休计划。”“这意味着员工为退休储蓄的可能性将会降低。”

格拉夫指出了这里最大的问题：在更广泛的税制改革中就退休政策做出重大决策是错误的方法。考虑到普通美国家庭面临的巨大退休保障挑战，我们应该考虑旨在鼓励人们储蓄的政策。

破解退休储蓄罐以抵消企业和富人的减税？这是一个应该抵制的想法。

（这里表达的观点是路透社专栏作家的观点。）